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RISIKO MANAGER 02.2018

RISIKO MANAGER ist das führende Medium für alle Experten des Financial Risk Managements in Banken, Sparkassen und Versicherungen. Mit Themen aus den Bereichen Kreditrisiko, Marktrisiko, OpRisk, ERM und Regulierung vermittelt RISIKO MANAGER seinen Lesern hochkarätige Einschätzungen und umfassendes Wissen für fortschrittliches Risikomanagement.

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10 RISIKO MANAGER 02|2018 Parameter, die Realisierung möglicher Vereinfachungen und die Integration der Lösung in bestehende Planungsprozesse umzusetzen. Nicht zuletzt müssen Kreditinstitute die zu erwartenden Neugeschäftsvolumina sowie deren Struktur beachten und Erwartungswerte für zukünftig erforderliche Stagetransfers bilden. Die vorstehenden Erläuterungen verdeutlichen, dass die Einführung von IFRS 9 bei Kreditinstituten signifikante Anstrengungen in Bezug auf die Ermittlung von Expected-Loss- Planwerten und hinsichtlich der Gewährleistung einer transparenten und termingerechten Umsetzung erfordern. Der Mehrwert für Institute hinsichtlich der Adaption einer Planungsmethodik für die Risikovorsorge, der Validierung etwaiger Risikovorsorge-Planungsergebnisse sowie der Implementierung der Methodik in den bestehenden Planungsprozess ist vielfältig. So wird eine höhere Steuerungskonsistenz durch die Ausrichtung der Risikovorsorgeplanung an Maßgaben einer IFRS-nahen Steuerung erzielt. Unwägbarkeiten werden durch die Etablierung eines standardisierten und nachvollziehbaren Vorgehens für die Planung tendenziell reduziert. Nicht zu unterschätzen sind darüber hinaus eine höhere Planungsqualität durch Validierung einer vorliegenden Expertenschätzung durch eine standardisierte Methodik sowie die Erzielung einer höheren Akzeptanz der Planungsergebnisse durch Transparenz in der Ableitung. Insbesondere vor dem Hintergrund der anstehenden Erstanwendung von IFRS 9 (ab 01.01.2018) und dem damit verbunden Paradigmenwechsel bei der Risikovorsorgeermittlung sind in den Instituten entsprechende Überlegungen anzustellen, da seit September/Oktober 2017 die Frage im Raum steht: „Wie wird unser GuV-Ergebnis im Jahr 2018 aussehen?“ Quellenverzeichnis sowie weiterführende Literaturhinweise Basel Committee on Banking Supervision (2004): International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, http://www.bis.org/publ/bcbs107.pdf. 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